Όλο και περισσότεροι πελάτες με ρωτάνε τελευταία για τη φορολογία μετοχών, αμοιβαίων κεφαλαίων και ομολόγων. Δεν είναι τυχαίο: τα σχεδόν μηδενικά επιτόκια καταθέσεων στις τράπεζες έχουν οδηγήσει αρκετούς να στραφούν σε επενδύσεις που υπόσχονται καλύτερες αποδόσεις. Πριν όμως επενδύσει κανείς, είναι σημαντικό να ξέρει πώς φορολογούνται αυτά τα προϊόντα, ώστε να μην έχει δυσάρεστες εκπλήξεις.
Μια βασική αρχή
Όλοι οι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας οφείλουν να δηλώνουν στη φορολογική τους δήλωση το ετήσιο παγκόσμιο εισόδημά τους, από όλες τις πηγές. Το εισόδημα αυτό, ανάλογα με την προέλευσή του, μπορεί να είναι αφορολόγητο ή να φορολογείται με συγκεκριμένους συντελεστές. Ο φόρος ενδέχεται να έχει ήδη παρακρατηθεί στην πηγή – εξαντλώντας έτσι τη φορολογική υποχρέωση – ή να βεβαιωθεί κατά την εκκαθάριση της δήλωσης.
Τι ισχύει για τις μετοχές
Όταν μια εταιρεία μοιράζει κέρδη στους μετόχους της, ο επενδυτής εισπράττει μέρισμα. Αυτό φορολογείται με 5%, το οποίο παρακρατείται αυτόματα από την εταιρεία. Ο επενδυτής δεν χρειάζεται να πληρώσει κάτι επιπλέον, αλλά το ποσό του μερίσματος πρέπει να δηλωθεί κανονικά στη φορολογική δήλωση.
Όσον αφορά την υπεραξία από πώληση μετοχών, ισχύει ότι για τις εισηγμένες μετοχές η υπεραξία απαλλάσσεται, εκτός αν ο μέτοχος κατείχε ποσοστό άνω του 0,5% στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας. Στην περίπτωση αυτή, η υπεραξία φορολογείται με συντελεστή 15%.
Πώς φορολογούνται τα ομόλογα
Οι τόκοι που δίνουν τα περισσότερα ομόλογα φορολογούνται με 15%, με παρακράτηση στην πηγή. Εξαίρεση αποτελούν τα ομόλογα και τα έντοκα γραμμάτια του Ελληνικού Δημοσίου, όπου οι τόκοι είναι αφορολόγητοι.
Αν πουλήσετε ένα ομόλογο πιο ακριβά από όσο το αγοράσατε, το κέρδος σας θεωρείται υπεραξία και φορολογείται επίσης με 15%.
Τι γίνεται με τα αμοιβαία κεφάλαια
Η φορολογία εξαρτάται από το πού έχει την έδρα του το αμοιβαίο κεφάλαιο:
– Αν είναι στην Ελλάδα ή στην Ε.Ε./ΕΟΧ, τα κέρδη από πώληση μεριδίων είναι αφορολόγητα.
– Αν είναι σε τρίτες χώρες, τυχόν κέρδος φορολογείται με 15%.
Παράγωγα και πιο σύνθετα προϊόντα
Για πιο προχωρημένους επενδυτές που ασχολούνται με παράγωγα (futures, options κ.λπ.), τα κέρδη φορολογούνται ως υπεραξία με 15%. Και εδώ, οι ζημίες μπορούν να συμψηφιστούν με μελλοντικά κέρδη.
Επενδύσεις στο εξωτερικό και φορολογία στην Ελλάδα
Αν το εισόδημά σας προέρχεται από επενδύσεις στην αλλοδαπή και έχει ήδη παρακρατηθεί φόρος στη χώρα προέλευσης, χρειάζεται να εξεταστεί:
– αν υπάρχει σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας ανάμεσα στην Ελλάδα και τη συγκεκριμένη χώρα, και
– τι ακριβώς προβλέπει αυτή η σύμβαση.
Σε πολλές περιπτώσεις, ειδικά όταν προβλέπεται πίστωση του φόρου που παρακρατήθηκε στο εξωτερικό, θα χρειαστούν επίσημες και μεταφρασμένες βεβαιώσεις από τον φορέα που πραγματοποίησε την πληρωμή. Έτσι διασφαλίζεται ότι δεν θα φορολογηθείτε δύο φορές για το ίδιο εισόδημα.
Στο άρθρο αυτό παρουσιάστηκαν οι βασικές κατηγορίες κινητών αξιών στις οποίες επενδύει η πλειοψηφία των ιδιωτών. Φυσικά, υπάρχουν και άλλα επενδυτικά προϊόντα, όπως δικαιώματα, πιο σύνθετα παράγωγα ή ακόμα και κρυπτονομίσματα, των οποίων η ανάλυση ξεφεύγει από τον σκοπό αυτού του κειμένου.
Η γενική εικόνα είναι ότι οι συντελεστές είναι σχετικά απλοί, αλλά οι λεπτομέρειες σε κάθε περίπτωση μπορεί να κάνουν τη διαφορά. Για τον λόγο αυτό συνιστάται πάντα η συμβουλή του λογιστή σας, ώστε να ξέρετε ακριβώς τι ισχύει για τη δική σας επένδυση και να αποφύγετε τυχόν παγίδες.
Αν θέλετε να δούμε μαζί τη δική σας περίπτωση και να βρείτε τη φορολογικά πιο συμφέρουσα λύση, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας.